Ejemplo 3

Ejemplo 3

 

La empresa SPORT, S.A., entidad extranjera y con establecimiento permanente en Vitoria-Gasteiz, patrocina a la Fundación KIROLARABA en el ejercicio con la cantidad de 100.000 euros.

En la declaración del Impuesto sobre la Renta de no Residentes presenta la siguiente cuenta de explotación:

INGRESOS:

-Ventas o facturación: 3.305.000 euros

-Otros ingresos: 300.000 euros

TOTAL: 3.605.000 euros

GASTOS:

-Compras: 750.000 euros

-Sueldos y salarios: 1.440.000 euros

-Gastos diversos (p.ej. mantenimiento de instalaciones, comunicaciones, seguros,…): 60.000 euros

-Contrato de patrocinio con Fundación Kirolaraba: 100.000 euros

TOTAL: 2.350.000 euros

Base Imponible: 1.200.000 euros

Tipo de gravamen: 28%

Cuota íntegra: 336.000 euros

Deducción de la cuota (18% del patrocinio): 18.000 euros

Cuota a pagar: 318.000 euros

El contrato de patrocinio con la Fundación Kirolaraba ha supuesto para esta empresa un ahorro fiscal de 46.000 euros: 100.000*28% (menor base a la que se aplica el tipo del impuesto, 28.000 euros) + 100.000*18% (deducción en la cuota del impuesto, 18.000 euros).


 

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